Actif courant : définition, exemples et formule

Pensez à un verre d'eau et à un plateau de glaçons. L'eau est fluide, prête à s'écouler à tout moment. Les glaçons, bien qu'ils soient toujours de l'eau, sont congelés et mettent du temps à fondre.

Pour les entreprises, les actifs courants ressemblent au verre d'eau. Ils sont prêts à être utilisés et peuvent servir à couvrir les besoins immédiats de l'entreprise. Les actifs non courants, quant à eux, ressemblent davantage aux glaçons : leur valeur nécessite du temps pour être accessible.

Plongeons dans la signification des actifs courants ou « liquides » et leur rôle dans le maintien de la bonne santé financière d’une entreprise.

Quels sont les actifs courants ?

Un actif courant, ou actif liquide, est toute ressource qu'une entreprise peut convertir en liquidités dans un délai d'un an. Cela inclut les liquidités, les créances clients et les stocks. Maintenir un niveau suffisant d'actifs courants permet aux entreprises de couvrir les dépenses à court terme, telles que les salaires ou les factures, sans pression financière.

En revanche, les actifs non courants sont des ressources ayant une durée de vie plus longue, généralement supérieure à un an. Ils ne peuvent pas être facilement convertis en liquidités dans un court délai. Les actifs non courants comprennent les biens immobiliers, les équipements de fabrication, les investissements à long terme, ainsi que les brevets et les marques déposées.

Il est important de connaître la différence entre les types d'actifs, car cela affecte la manière dont ils sont présentés dans un bilan. Un bilan est un instantané de la santé financière d'une entreprise à un moment donné. Il se compose de trois parties principales : actifs, passifs et capitaux propres.

Dans un bilan, les actifs sont classés selon la rapidité avec laquelle ils peuvent être convertis en liquidités, ce qu'on appelle la liquidité des actifs. Les actifs courants, étant les plus rapides à convertir, sont listés en premier. Ainsi, si une entreprise doit payer des factures ou effectuer des investissements immédiats, ce sont les actifs courants qu'elle utilisera. C'est pourquoi maintenir un montant sain d'actifs courants contribue au bon fonctionnement d’une entreprise.

7 types d'actifs courants

Bien que les liquidités soient l'actif courant le plus évident, ce n'est pas le seul. Voici les sept principaux types d'actifs courants, classés par ordre de liquidité (c'est ainsi qu'ils doivent être présentés sur un bilan) :

1. Liquidités et équivalents de liquidités
2. Valeurs mobilières négociables
3. Créances clients
4. Stocks
5. Fournitures
6. Dépenses payées d'avance
7. Autres actifs liquides

1. Liquidités et équivalents de liquidités

Les liquidités sont simples : c'est le montant d'argent que vous avez à la banque. Les équivalents de liquidités, quant à eux, sont des éléments qui peuvent facilement être convertis en liquidités, comme les obligations d'épargne à court terme, les investissements à court terme et les devises étrangères.

2. Valeurs mobilières négociables

Les valeurs mobilières négociables sont des investissements qui peuvent être facilement convertis en liquidités et échangés sur des marchés publics. Cela inclut, par exemple, la cryptomonnaie ainsi que d'autres valeurs mobilières standard et investissements à court terme faciles à vendre.

3. Créances clients

Toutes les dettes ou reconnaissances de dette impayées de votre entreprise sont considérées comme des créances clients. C'est l'argent que les clients vous doivent encore pour des services déjà rendus ou des biens déjà livrés.

4. Stocks

Les stocks comprennent les produits que vous vendez et sont répertoriés dans votre bilan comme produits finis, travaux en cours, matières premières et fournitures.

Cependant, tous les stocks ne sont pas comptabilisés comme des actifs courants ; tout stock que vous pensez conserver pendant plus d'un an doit être considéré comme un actif non courant et répertorié en conséquence.

5. Fournitures

Les fournitures sont délicates car elles ne sont considérées comme des actifs courants que jusqu'à leur utilisation, c’est-à-dire le moment auquel elles deviennent une dépense. Si votre entreprise dispose d'un stock de fournitures non utilisées, répertoriez-les dans les actifs courants de votre bilan.

6. Dépenses payées d'avance

Les dépenses payées d'avance incluent tout ce que vous avez payé mais dont vous attendez des bénéfices dans le temps. Si vous avez payé pour un bail d'un an ou une police d'assurance prolongée, vous avez des dépenses payées d'avance. Reportez-les dans le compte de résultat de votre entreprise pendant la période couverte par le paiement.

7. Autres actifs liquides

C'est la catégorie fourre-tout. Si vous possédez d'autres actifs courants qui peuvent facilement être convertis en liquidités dans un délai d'un an (comme des billets à ordre ou des remboursements d'impôts, par exemple) et qui ne rentrent dans aucune des catégories ci-dessus, répertoriez-les ici.

Exemples d'actifs courants

1. Liquidités et comptes courants ou d'épargne
2. Fonds du marché monétaire (équivalents de liquidités)
3. Bons du Trésor et obligations gouvernementales à court terme (investissements à court terme)
4. Factures clients impayées (créances clients)
5. Matières premières, produits en cours et produits finis (stocks)
6. Loyer, assurance et impôts payés d'avance (dépenses payées d'avance)
7. Actions ou obligations (valeurs mobilières négociables)
8. Promesses écrites de recevoir de l'argent, généralement avec intérêt, à des dates spécifiées (notes à recevoir)
9. Fournitures de bureau ou fournitures d'entretien (fournitures)
10. Autres actifs liquides qui peuvent être rapidement convertis en liquidités sans perdre de valeur

Comment calculer les actifs courants

Une fois que vous avez répertorié vos actifs courants dans votre bilan dans l'ordre indiqué ci-dessus, il est facile de calculer votre total d'actifs courants : il suffit de les additionner. Voici la formule :

Actifs courants = liquidités + équivalents de liquidités + valeurs mobilières négociables + créances clients + stocks + fournitures + dépenses payées d'avance + autres actifs liquides

Une autre façon d'utiliser les actifs courants sur votre bilan est de calculer les ratios de liquidité. En montrant l'équilibre entre les actifs et les passifs, les ratios de liquidité vous donnent une idée de la santé financière de votre entreprise et vous permettent de comprendre si elle peut faire face à ses obligations financières à court terme. Voici quelques types courants de ratios de liquidité.

Ratio courant

Votre ratio courant est le rapport entre les actifs courants et les passifs courants, qui sont les dettes que vous devez rembourser dans l'année. Heureusement, ce calcul ne nécessite pas de connaissances très pointues en mathématiques. La formule pour obtenir votre ratio courant est :

Ratio courant = actifs courants / passifs courants

Ratio rapide

Votre ratio rapide vous permet de comprendre dans quelle mesure votre entreprise peut faire face à ses obligations financières à court terme. Au lieu de considérer l'ensemble de vos actifs courants, un ratio rapide prend uniquement en compte les actifs pouvant être convertis en liquidités dans les 90 jours. Voici la formule pour obtenir votre ratio rapide :

Ratio rapide = (liquidités + équivalents de liquidités + valeurs mobilières négociables + créances clients) / (dettes à court terme + comptes fournisseurs + passifs accumulés et autres dettes)

Capitaux de travail nets

Le calcul des capitaux de travail nets vous donne une vision claire de la liquidité de votre entreprise, de sa santé financière à court terme et de son efficacité en vous indiquant la somme d'argent dont vous pourriez disposer en ce moment. C'est un calcul significatif et simple. La formule pour les capitaux de travail nets est :

Capitaux de travail nets = actifs courants - passifs courants

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