Une des premières étapes lorsque vous créez une entreprise est de choisir une structure. Les S Corp (ou sociétés S) font partie des structures les plus courantes pour les entreprises en France.
Une S Corp est une société à responsabilité limitée qui choisit d'être imposée selon le statut de société de type S du Code des impôts américain, d'où elle tire son nom. En général, ces entités ne paient pas d'impôts sur les bénéfices. Les profits et pertes sont transférés aux actionnaires.
Qu'est-ce qu'une S Corp ?
Une S Corp est une structure d'entreprise et une option fiscale disponible pour les sociétés privées, comme les SARL ou les partenariats, qui ne sont pas soumises à l'impôt sur les sociétés. Dans une S Corp, les bénéfices sont transférés aux actionnaires, qui paient ensuite des impôts sur ces bénéfices lors de leur déclaration de revenus personnels.
Une S Corp ne peut avoir plus de 100 actionnaires principaux, et tous les propriétaires doivent être des citoyens français ou des résidents permanents. Une S Corp correctement constituée ne peut pas être détenue par une autre entité juridique, comme une autre S Corp, une C Corp, une société à responsabilité limitée (SARL) ou un entrepreneur individuel.
Sans exception, toutes les S Corp doivent être régies par des conseils d'administration nommés, tenus de tenir des réunions annuelles. Elles doivent respecter un ensemble de statuts strictement réglementés par l’État.
Comment devenir une S Corp ?
Toutes les sociétés ne peuvent pas devenir des S Corp. Pour en devenir une, votre entreprise doit répondre à certaines exigences établies par l'administration fiscale et doit respecter certaines obligations auprès des autorités fiscales.
Les exigences pour les S Corp incluent généralement :
- Votre société doit être une entreprise nationale basée et opérant en France.
- Les actionnaires de votre société doivent être autorisés par l'administration fiscale. Vos actionnaires doivent être des personnes physiques (pas de partenariats, pas d'autres sociétés).
- Votre S Corp ne peut émettre qu'une seule catégorie d'actions. Elle ne peut pas émettre d'actions ordinaires et privilégiées, comme le font les C Corp.
- Votre société ne peut pas être une agence d'assurance, une banque ou une société de vente internationale désignée (une entreprise d'exportation).
- Vos actionnaires doivent donner leur consentement unanime à l'élection du statut de S Corp.
Les avantages et les inconvénients des S Corp
Il existe plusieurs avantages et inconvénients à choisir le statut de S Corp, et comprendre ces éléments vous aidera à prendre une décision éclairée concernant la structure de votre entreprise.
Les avantages d'une S Corp
- Avantage fiscal. Le principal avantage de créer une S Corp est d'éviter la double imposition. Si vous ne souhaitez pas payer d'impôt sur les bénéfices de l'entreprise, ce statut vous permettra de transférer ces obligations aux actionnaires et d'économiser de l'argent.
- Financement : Une S Corp formée à partir d'une société traditionnelle peut lever des fonds par l'émission d'actions. Une SARL, même celle qui a choisi d'être imposée comme une S Corp, ne peut pas émettre d'actions à des non-membres et est donc exclue de ce mode de financement.
- Lors de la vente. Un autre avantage fiscal du statut de S Corp se manifeste à la fin de l'histoire de votre petite entreprise, ou du moins de votre rôle dans celle-ci. Si vous décidez de la vendre, vous paierez probablement beaucoup moins d'impôts que si vous vendiez une C Corp ou une autre entité. Une S Corp est une entité de passage, vous vendez donc les actifs, et non la société elle-même.
- Protection de la responsabilité personnelle. Les sociétés S sont légalement distinctes de leurs actionnaires, ce qui leur offre une protection contre la responsabilité. En cas de poursuite contre cette dernière, les actifs personnels des actionnaires ne peuvent pas être saisis par les plaignants. De même, si l'entreprise fait faillite, les actifs personnels des actionnaires sont protégés des créanciers.
Les inconvénients d'une S Corp
Il existe plusieurs inconvénients à prendre en compte lors de la création d’une S Corp.
- Limitations sur les actionnaires. Pour les sociétés, même les petites entreprises, la capacité d'émettre des actions est souvent un moyen principal de financement à un stade précoce. Comme les S Corp sont limitées à 100 actionnaires, la croissance dans ce sens est également limitée. Et comme la croissance de l'entreprise est souvent perçue comme indissociable de la taille de la classe d'actionnaires, les investisseurs potentiels pourraient être dissuadés d'investir dans une S Corp dans ses débuts.
- Contrôle accru des autorités fiscales. Comme la structure de S Corp offre certaines échappatoires fiscales, l'administration fiscale y porte une attention particulière. Le raisonnement est de les décourager de désigner de manière inappropriée certaines distributions imposables, comme les salaires d'un actionnaire-employé, comme des distributions soumises à l'impôt sur le revenu personnel, et non aux charges sociales.
- Processus long et coûteux. Comme toutes les exigences de formation d'une C Corp par défaut ou d'une SARL doivent être respectées avant d'adopter le statut de S Corp, cela nécessite beaucoup plus de paperasse et d'investissement en énergie.
Les alternatives aux S Corp
La structure d’une S Corp est similaire à d'autres entités juridiques de par le fait que les propriétaires bénéficient d'une responsabilité limitée et ne sont pas personnellement responsables des dettes ou des obligations de l'entreprise.
S Corp vs C Corp : quelle différence ?
Les S Corp sont similaires aux C Corp à quelques égards :
- Les deux sont financées par l'émission d'actions.
- Les deux nécessitent la nomination d'agents corporatifs, par exemple, un conseil d'administration.
- Les deux nécessitent que les conseils et les actionnaires tiennent des réunions régulières et conservent des procès-verbaux détaillés.
- Les deux doivent rédiger, déposer et respecter des statuts d'entreprise.
- Les deux protègent les actionnaires contre la responsabilité corporative.
- Les actionnaires des sociétés C et S paient des impôts au taux personnel sur les distributions corporatives.
Ils diffèrent également à plusieurs égards :
- Les S Corp peuvent émettre des actions à un maximum de 100 actionnaires, qui doivent tous être des personnes physiques (pas des sociétés) et qui sont citoyens français ou résidents permanents. Les C Corp n'ont aucune restriction en termes de nombre ou de type d'actionnaire.
- Les S Corp ne peuvent émettre qu'une seule catégorie d'actions. Les C Corp peuvent émettre des actions ordinaires et/ou privilégiées.
- Les S Corp paient des impôts uniquement sur les salaires des employés. Les propriétaires paient des impôts personnels sur les distributions et les salaires. Les sociétés C paient des impôts sur tout cela, ainsi que sur les bénéfices d'entreprise.
S Corp vs SARL : quelle différence ?
Les sociétés S sont reconnues comme leur propre catégorie par l'administration fiscale. Les SARL ne le sont pas : elles sont imposées par défaut, de la même manière qu'un entrepreneur individuel ou un partenariat. Cependant, elles peuvent choisir d'être imposées comme des sociétés S.
Les SARL et les S Corp partagent plusieurs similitudes :
- Les deux sont principalement imposées au niveau individuel pour les propriétaires, qui sont responsables de l'impôt sur le revenu personnel et des charges sociales.
- Les deux peuvent transférer les profits et les pertes aux propriétaires.
- Les deux protègent les propriétaires ou actionnaires contre la responsabilité corporative.
Il existe également plusieurs contrastes marquants :
- Les propriétaires de SARL paient généralement des charges sociales sur tous les revenus de l'entreprise. Les S Corp permettent aux propriétaires de séparer leurs revenus de salaire (qui sont soumis aux charges sociales) des distributions (qui ne le sont pas).
- Les S Corp peuvent émettre des actions à un maximum de 100 actionnaires. Les SARL n'émettent pas d'actions ; leurs propriétaires sont appelés « membres », et elles peuvent avoir un nombre illimité de membres.
- Les S Corp ne peuvent être détenues que par des individus qui sont citoyens français ou résidents permanents. La SARL, en tant qu'entité juridique, n'est pas réglementée dans ce sens.
Le statut de S Corp est-il adapté à votre entreprise ?
Choisir de faire de votre petite entreprise une S Corp peut être un processus long, exigeant pas mal d’efforts et plutôt coûteux. Il est important de comprendre tous les avantages, inconvénients et implications à l'avance. Si vous envisagez de créer une S Corp, posez-vous les questions suivantes :
- Votre entreprise aura-t-elle des actionnaires ? Combien ?
- Avez-vous le budget pour les frais opérationnels associés à un type d'entité plus complexe à gérer et à déclarer que les SARL ?
- Votre entreprise peut-elle se permettre de vous verser un salaire raisonnable ?
- Êtes-vous en mesure de nommer un conseil d'administration et de tenir des réunions annuelles du conseil et des actionnaires ?
- Envisagez-vous de vendre des actions de votre entreprise à des investisseurs internationaux ou à d'autres entités commerciales ?
Qu’est-ce qu’une S Corp ? - FAQ
Qu'est-ce qu'une S Corp et comment fonctionne-t-elle ?
Une société S (ou S Corp) est un type de structure d'entreprise qui combine les caractéristiques de responsabilité limitée d'une société avec l'imposition des bénéfices d'un partenariat ou d'un entrepreneur individuel. Cette structure permet à l'entreprise d'éviter la double imposition, car les bénéfices de l'entreprise ne sont imposés qu'au niveau individuel.
Quelle est la différence entre une S Corp et une SARL ?
Une S Corp peut être imposée comme une entité de passage, ce qui signifie que les bénéfices ou pertes de l'entreprise sont transférés à ses actionnaires, qui sont ensuite responsables de payer des impôts sur les bénéfices. Une SARL est un type de structure d'entreprise qui offre une responsabilité limitée à ses propriétaires, ce qui signifie que les propriétaires ne sont pas personnellement responsables des dettes et des obligations de l'entreprise. Une SARL peut être imposée comme une entité de passage, tout comme une société S, et elle offre également plus de flexibilité en termes de structure, de gestion et de propriété.
Quel est l'avantage d'une S Corp?
L'avantage d'avoir une S Corp est de ne pas avoir à payer d'impôt sur les sociétés. Au lieu de cela, le revenu de la société est transféré à ses actionnaires, qui paient ensuite l'impôt sur le revenu individuel sur leurs parts respectives. Cela peut être bénéfique, car cela permet aux bénéfices d'être imposés à des taux d'imposition individuels plus bas, plutôt qu'au taux d'imposition des sociétés plus élevé. De plus, les S Corp ne sont pas soumises à la double imposition à laquelle les sociétés C sont soumises, ce qui peut également entraîner des économies fiscales significatives.
Que signifie le S dans S Corp ?
Le S dans S Corp signifie "Sous-chapitre" (“Subchapter S”).
