Wat zijn de kosten van verkochte goederen (COGS)? Definitie en formule

De kostprijs van verkochte goederen (COGS) is een afkorting die je misschien op de balans of financiële overzichten van je bedrijf tegenkomt. Deze maatstaf is belangrijk: het zorgt voor winstgevendheid en helpt je om bedrijfsuitgaven correct aan de overheid te rapporteren.

Echter, gezien het feit dat veel kleine ondernemers niet genoeg kennis hebben van boekhouding en financiën, is het een goed idee om te begrijpen hoe COGS de verkoop en belastingverplichtingen kan beïnvloeden.

Hoewel de COGS-formule in eerste instantie technisch lijkt, zal deze gids je door de onderdelen van COGS leiden, hoe je het kunt berekenen en verschillende manieren om je voor te bereiden op het belastingseizoen.

Wat is COGS (de kostprijs van verkochte goederen)?

De kostprijs van verkochte goederen (COGS) is de directe kostprijs van het produceren van producten die jouw bedrijf verkoopt. Ook wel "verkoopkosten" genoemd, omvat COGS de kosten van materialen en arbeid die direct verband houden met de productie van retailproducten.

• COGS verschilt van operationele kosten, die kosten zoals huur, nutsvoorzieningen en marketing omvatten, en van de kosten van omzet, die kosten voor orderverwerking en betalingsverwerking omvatten.
• Detailhandelaars gebruiken verschillende methoden om de voorraadkosten te berekenen, waaronder FIFO (first-in, first-out), LIFO (last-in, first-out) en gewogen gemiddelde kosten. Deze hebben invloed op de winstgevendheid en belastingverplichtingen.
• Het bijhouden van COGS helpt bedrijven om concurrerende prijzen vast te stellen, de voorraad efficiënt te beheren en het belastbare inkomen te verlagen door productiegerelateerde uitgaven af te trekken.

Wat is de COGS formule?

De formule voor de kostprijs van verkochte goederen is: (Beginvoorraad + aankopen) — eindvoorraad.

Wat is inbegrepen in de berekening van de kostprijs van verkochte goederen?

De kostprijs van verkochte goederen is in wezen de groothandelsprijs van elk item, inclusief de directe arbeidskosten die zijn gemaakt om elk product te produceren.

Dit omvat de kosten van:

• Alle onderdelen die zijn gebruikt om de producten te bouwen of samen te stellen
• Grondstoffen die nodig zijn voor de producten
• Items die zijn aangeschaft voor wederverkoop en/of om het product te creëren
• Onderdelen of machines die nodig zijn om het product te maken
• Benodigdheden die vereist zijn voor de productie van het product
• De mensen die de producten in elkaar zetten en de onderdelen verzenden
• Verzendkosten van onderdelen en apparatuur naar het magazijn om het product te maken, inclusief containers, vracht en brandstoftoeslagen

COGS vs. operationele kosten

Operationele kosten en de kostprijs van verkochte goederen zijn twee verschillende soorten bedrijfskosten die optreden in je dagelijkse bedrijfsvoering. Ze worden beide afgetrokken van de totale verkoopcijfers van je bedrijf, maar worden als aparte posten op je resultatenrekening genoteerd.

Operationele kosten verwijzen naar uitgaven die niet direct verband houden met de productie van je producten. Deze omvatten:

• Huur
• Kantoorbenodigdheden
• Juridische kosten
• Verkoop en marketing
• Personeelskosten
• Nutsvoorzieningen
• Verzekering

Bijvoorbeeld, een modeboetiek moet huur, nutsvoorzieningen en marketingkosten betalen, ongeacht hoeveel artikelen het in een maand verkoopt. Wanneer de boetiek een shirt verkoopt, houdt de COGS-formule rekening met het naaien, de draad, de hanger, de labels, de verpakking, enzovoort. Het omvat ook alle goederen die van leveranciers en fabrikanten zijn gekocht.

Kosten van omzet vs. COGS

De kosten van omzet omvatten alle kosten die direct verband houden met het genereren van verkopen, inclusief COGS plus aanvullende kosten zoals:

• Orderverwerking en verzending naar klanten
• Betalingsverwerkingskosten
• Kosten voor klantenservice en ondersteuning
• Websitehosting en kosten voor transactiesystemen

Bijvoorbeeld, een huidverzorgingsmerk moet grondstoffen kopen, producten vervaardigen en deze verpakken—deze variabele kosten zijn inbegrepen in COGS. Echter, de kosten voor het onderhouden van een winkel, het verwerken van betalingen en het vervullen van bestellingen zijn inbegrepen in de kosten van omzet.

Kosten van verkoop vs. COGS

Kosten van verkoop en COGS worden vaak door elkaar gebruikt, maar er zijn belangrijke verschillen afhankelijk van het type bedrijf. Beide weerspiegelen de uitgaven die zijn gemaakt voor het leveren van een product of dienst, maar ze worden anders gecategoriseerd.

Kosten van verkoop is een breder begrip dat van toepassing is op zowel productgerichte als dienstgerichte bedrijven. Naast COGS kan het ook omvatten:

• Salarissen voor dienstverleners of consultants
• Softwarelicentiekosten
• Kosten voor klantenwerving en training
• Kosten die verband houden met het leveren van een dienst

Bijvoorbeeld, een boetiek die handgemaakte sieraden verkoopt, omvat grondstoffen en arbeidskosten in COGS. Ondertussen omvat de kosten van verkoop de salarissen van werknemers, software-abonnementen en projectmanagementtools die nodig zijn om producten te creëren en te leveren.

Hoe bereken je de kostprijs van verkochte goederen

1. Bepaal directe kosten vs. indirecte kosten
2. Kies een methode voor voorraadwaardering
3. Bereken beginvoorraad en kosten van aankopen
4. Bereken eindvoorraad
5. Pas de COGS-formule toe

1. Bepaal directe kosten vs. indirecte kosten

Directe kosten zijn alle verkoopkosten die direct verband houden met het product zelf. Dit omvat:

• Grondstofkosten of items voor wederverkoop
• Voorraadkosten voor de afgewerkte producten
• Benodigdheden voor de productie van de producten
• Verpakkingskosten en werkzaamheden in uitvoering
• Benodigdheden voor productie
• Overheadkosten, inclusief nutsvoorzieningen en huur

Indirecte uitgaven omvatten:

• Arbeid, de mensen die het product in elkaar zetten
• De apparatuur die wordt gebruikt om het product te vervaardigen
• Afschrijvingskosten van de apparatuur
• Kosten voor het opslaan van de producten
• Administratieve kosten en salarissen
• Niet-productieapparatuur voor backofficepersoneel

Een opmerking over faciliteitenkosten: Dit onderdeel is lastig en vereist een ervaren accountant om elk product nauwkeurig toe te wijzen. Deze kosten moeten strategisch worden verdeeld over alle producten die worden vervaardigd en opgeslagen, en worden meestal jaarlijks berekend.

2. Kies een methode voor voorraadwaardering

Degene die je belastingen voorbereidt, moet je adviseren over welke methode voor voorraadboekhouding je voor jouw bedrijf moet gebruiken. De meest populaire methoden voor voorraadwaardering zijn:

FIFO-methode

First in, first out (FIFO) is wanneer activa die als eerste zijn geproduceerd of gekocht, als eerste worden verkocht. Deze methode is het beste voor bederfelijke goederen en producten met een korte houdbaarheid. Wanneer de prijzen stijgen, worden goederen met hogere kosten als eerste verkocht, en is de eindvoorraad hoger. Dit resulteert in een hogere netto-inkomsten in de loop van de tijd. Wanneer de prijzen dalen, is het tegenovergestelde waar.

LIFO-methode

De last in, first out (LIFO)-methode gaat ervan uit dat de goederen die je als laatste hebt gekocht of geproduceerd, de eerste zijn die je verkoopt. Wanneer de prijzen stijgen, worden goederen met hogere kosten als eerste verkocht, en is de eindvoorraad lager. Dit resulteert in een dalende netto-inkomsten. Tijdens inflatie leidt LIFO tot een hogere gerapporteerde COGS op je financiële overzichten en lagere belastbare inkomsten.

Gewogen gemiddelde kostprijs methode

Bij de gewogen gemiddelde kostprijs methode wordt de gemiddelde prijs van alle producten op voorraad gebruikt om de verkochte goederen te waarderen, ongeacht de aankoopdatum. Het is een ideale methode voor massaproducten, zoals waterflessen of spijkers. Om de gewogen gemiddelde kostprijs COGS te vinden, vermenigvuldig je de verkochte eenheden met de gemiddelde kosten.

3. Bereken beginvoorraad en kosten van aankopen

Of je nu jam, T-shirts of digitale downloads verkoopt, je moet weten hoeveel voorraad je aan het begin van het jaar hebt om de kostprijs van verkochte goederen te berekenen. Totaal van alle producten die tijdens het boekjaar zijn aangeschaft en verkrijgbaar zijn voor verkoop, inclusief grondstoffen, minus alles wat voor persoonlijk gebruik is genomen.

Beginvoorraad omvat niet alleen afgewerkte producten die op voorraad zijn en klaar voor wederverkoop, maar ook alle grondstoffen die je hebt, alle items die zijn gestart maar niet zijn voltooid, en alle benodigdheden. Dit moet overeenkomen met de eindvoorraad van het voorgaande boekjaar.

Bovendien moeten alle items en voorraden die gedurende het jaar zijn aangeschaft en die niet onder de begin- of eindvoorraad vallen, ook worden meegerekend. Dit zijn de kosten van aankopen en omvatten alle items, zendingen, productie, enzovoort. Net als bij je belastingen moet je al het papierwerk bewaren waaruit blijkt dat deze items tijdens het juiste boekjaar zijn aangeschaft.

4. Bereken eindvoorraad

Aan het einde van het jaar, neem je de voorraad op van alle resterende voorraad—dit betekent alle producten die overblijven en niet zijn verkocht. Deze informatie zal worden gebruikt in de huidige COGS-berekening en zal ook vereist zijn voor de berekeningen van het volgende jaar.

Alle eindvoorraad kan worden gecategoriseerd als een van de volgende:

• Klaar voor wederverkoop
• Beschadigd (vereist de geschatte waarde van de beschadigde items)
• Waardevolle producten (bewijs van vernietiging moet worden geleverd)
• Obsolete items (bewijs van waardevermindering nodig). Deze producten kunnen aan goede doelen worden gedoneerd voor een beetje extra goodwill.

5. Pas de COGS-formule toe

Zodra je je voorraad aan het begin en het einde van je rapportageperiode hebt berekend, is hier de geaccepteerde COGS-formule die door accountants wordt gebruikt:

(Beginvoorraad + Aankopen) – Eindvoorraad = COGS.

💡 Pro-tip: Shopify maakt het eenvoudig om je kostprijs van verkochte goederen aan het einde van je kalenderjaar te vinden—geen handmatige berekeningen of formules vereist. Om te beginnen, ga naar het Financieel samenvattingsrapport in je Shopify Admin en selecteer de periode die je in het rapport wilt weergeven.

Voorbeeld van de kostprijs van verkochte goederen

Hier is een COGS-voorbeeld om de berekening te demonstreren: Je bedrijf heeft de volgende informatie voor het registreren van de voorraad voor het kalenderjaar dat eindigt op 31 december 2023. Je voorraad aan het begin van het jaar is €20.000. Aan het einde van het jaar is je eindvoorraad €6.000. Gedurende het jaar heeft je bedrijf €8.000 aan aankopen gedaan.

Je kunt COGS berekenen met de bovenstaande formule: (€20.000 + €8.000) - €6.000, waardoor je COGS €22.000 is.

Het belang van de COGS-berekening

Bepaal winstgevendheid

De COGS-berekening helpt je om de brutowinst die je op elke verkoop maakt te bepalen, te begrijpen welke producten het meest winstgevend zijn, en helpt je om de beste prijs vast te stellen. Dit helpt je uiteindelijk om slimmere voorraadbeslissingen te nemen die de opslagkosten verlagen, verouderde voorraad voorkomen en de ruimte maximaliseren.

Optimaliseer voorraad

Met een efficiënt voorraadbeheersysteem kun je opslagkosten verlagen en verspilling minimaliseren, wat COGS verlaagt. Dit kan helpen bij aankoop-, voorraad- en productiebeslissingen—allemaal gemakkelijker wanneer je hetzelfde platform gebruikt voor waar je ook verkoopt: retail, e-commerce en B2B inbegrepen.

Shopify is de enige oplossing op de markt die echte en effectieve geïntegreerde handel voor detailhandelaren biedt door e-commerce en POS-kanalen op één gecentraliseerd platform in te voeren.

Onderzoek van een recent EY-rapport concludeerde dat deze geïntegreerde aanpak:

• De totale verkoop gemiddeld met 8,9% verbetert
• De totale eigendomskosten 22% lager zijn in vergelijking met andere systemen
• Een 20% snellere implementatietijd heeft

Detailhandelaren zoals Bared Footwear hebben deze uitdagingen uit de eerste hand ervaren met hun vorige operationele stack. Ze vertrouwden op Lightspeed voor POS-transacties, maar hun COO Alexandra McNab zegt: “Onze online winkel verkocht bestellingen sneller dan de API kon synchroniseren met Lightspeed, dat ook als ons voorraadbeheersysteem functioneerde. Hierdoor kon Lightspeed geen nauwkeurige voorraadbeschikbaarheid presenteren, wat betekende dat we het risico liepen om artikelen te veel te verkopen als onze winkels normaal wilden blijven transacties uitvoeren tijdens een online verkoop.”

Sinds de migratie naar Shopify om hun voorraadgegevens te verenigen over online en offline kanalen, kan Bared Footwear nu nieuwe fulfilment-workflows implementeren om klanten beter van dienst te zijn en de voorraad te beheren.

“Met Shopify hebben we een geïntegreerd handelsplatform dat de holistische ervaring die we klanten willen bieden mogelijk maakt zonder ons team te belasten met onhandige oplossingen of risicovolle situaties,” zegt Alexandra.

Volg uitgaven

Een product vereist materialen en onderdelen. Niet te vergeten de vaste kosten: de arbeid, fabriekskosten, huur, apparatuur, elektriciteit om de operaties te runnen, werknemers om de genoemde producten in je winkel te verkopen, evenals verkoop-, marketing- en financiële kosten.

Dit zijn allemaal uitgaven die bijdragen aan de eindprijs van het product—uitgaven die je moet bijhouden om ervoor te zorgen dat je een gezonde brutowinst maakt en dat je producten nauwkeurig kunt prijzen en gezonde marges kunt behouden.

Beheer belastingverplichtingen

De belastingdienst staat je toe om de kosten van goederen die zijn gebruikt om de goederen te maken of aan te schaffen die je in jouw bedrijf verkoopt, af te trekken.

Door alle bedrijfskosten, inclusief COGS, te berekenen, zorgt het bedrijf ervoor dat ze deze compenseren tegen de totale omzet tijdens het belastingseizoen. Dit betekent dat het bedrijf alleen belasting betaalt over het netto-inkomen, waardoor het totale bedrag aan verschuldigde belastingen bij de tijd om belasting te betalen wordt verlaagd.

Houd er rekening mee dat hoewel hoge COGS betekent dat je minder inkomstenbelasting betaalt, dit niet het ideale scenario is, omdat het uiteindelijk ook betekent dat de winstgevendheid voor het bedrijf lager is. Het is belangrijk om COGS efficiënt te beheren om de winst te verhogen.

Beperkingen van de COGS-formule

Hoewel de COGS-formule helpt bij het berekenen van directe kosten en het beoordelen van winstgevendheid, zijn er ook enkele beperkingen:

• Onvolledig. De COGS-formule omvat alleen directe kosten, zoals materialen en arbeid, maar sluit indirecte kosten zoals marketing, administratieve uitgaven en overhead uit, die de algehele winstgevendheid kunnen beïnvloeden.
• Verschillende benaderingen. Verschillende methoden voor voorraadwaardering kunnen leiden tot variërende COGS-resultaten, wat invloed heeft op gerapporteerde winsten en belastingverplichtingen. Het kiezen van de verkeerde methode kan de financiële analyse vertekenen.
• Schommelende kosten en inflatie. Stijgende materiaal- en arbeidskosten kunnen de nauwkeurigheid van COGS-berekeningen beïnvloeden, vooral als een bedrijf zijn voorraadwaardering of kostenbewakingsmethoden niet regelmatig bijwerkt.
• Niet in real-time. COGS wordt doorgaans over een specifieke periode berekend, wat betekent dat het mogelijk niet de real-time schommelingen in productiekosten vastlegt, wat kan leiden tot verouderde of misleidende financiële inzichten.

Om deze beperkingen te overwinnen, moeten detailhandelaren regelmatig hun boekhoudmethoden herzien, zowel directe als indirecte kosten bijhouden en advies inwinnen bij financiële professionals om nauwkeurige financiële rapportage te waarborgen.

Gebruik de COGS-formule voor jouw winkel

Of je nu je eerste winkel opent of je vijfde, het boekhoudproces is uitdagend. Ondernemers kunnen de prijs van elkaars leveranciers niet beheersen. Maar wat je wel kunt beheersen, zijn de boekhoudmethoden die je gebruikt om metrics zoals COGS bij te houden.

Wees grondig in je boekhoudpraktijken. Samenwerken met een goede accountant kan je kleine bedrijf verbeteren, niet alleen door de hoofdpijn van belastingvoorbereiding en COGS-formules weg te nemen, maar ook door financieel advies te geven dat je resultaat verbetert.