流动资产详解：定义、示例及计算方法一览

想象一下，一杯水和一盘冰块。水是流动的，随时可以倾倒。冰块虽然也是水，但被冻结了，需要时间才能融化。

对于企业来说，流动资产就像那杯水，随时可以动用，用于满足企业的即时需求；非流动资产则像冰块，要获取它们的价值需要时间。

本文将深入探讨流动资产的含义及其在保持公司财务顺畅运转中的作用。

什么是流动资产？

流动资产是指公司在一年内可以转换为现金的任何资源，包括现金、应收账款和存货。保持足够的流动资产有助于企业应对工资或账单等短期支出，不会造成财务压力。

相对而言，非流动资产是指使用寿命较长的资源，通常超过一年。它们在短时间内无法轻易转换为现金。非流动资产包括房地产、生产设备、长期投资，以及专利和商标。

了解资产类型之间的区别非常重要，因为这会影响它们在资产负债表上的显示方式。资产负债表是公司在某一时刻财务健康状况的快照，主要由三个部分组成：资产、负债和股东权益。

在资产负债表上，资产按其转换为现金的速度排列，也称为资产流动性。流动资产因其转换为现金的速度最快而排在首位。因此，如果公司需要支付账单或进行即时投资，会优先考虑使用流动资产。这就是为什么，保持健康流动的资产水平有助于企业顺利运营。

流动资产的七种类型

1. 现金及现金等价物
2. 可交易证券
3. 应收账款
4. 存货
5. 耗材
6. 预付费用
7. 其他流动资产

虽然现金是最明显的流动资产，但并不是唯一的。以下是七种主要的流动资产类型，按流动性排序（也就是它们在资产负债表上的排列顺序）：

1. 现金及现金等价物

现金很容易理解，就是你在银行里的钱。现金等价物则是可以轻易转换为现金的东西，比如短期储蓄债券、短期投资和外币。

2. 可交易证券

可交易证券是可以迅速转换为现金并在公开市场上交易的投资，包括加密货币，其他更标准的可交易证券，以及易于出售的短期投资。

3. 应收账款

任何未偿还的债务或欠条都被视为应收账款，通常是客户或顾客对已提供的服务或已交付的商品尚未支付的款项。

4. 存货

存货包括你销售的产品，并在资产负债表上列为成品、在制品、原材料和供应品。

然而，并非所有存货都算作流动资产。任何预计会持有超过一年的存货应视为非流动资产，并按此分类列示在资产负债表中。

5. 耗材

耗材比较复杂，因为它们只有在使用之前才算作流动资产，使用后则变为费用。如果你的公司有未使用的耗材，应在资产负债表上将其列为流动资产。

6. 预付费用

预付费用包括任何你已经支付但预计会在一段时间内受益的费用。如果你支付了一年的租金或长期的保险费，那就是预付费用。在公司收入报表中按这些费用覆盖的期间报告这些费用。

7. 其他流动资产

这是一个包罗万象的类别。如果你有任何其他可以在一年内轻易转换为现金的流动资产（如承诺书或税款退款），但不属于上述任何类别，则按此分类列示。

流动资产的示例

1. 实物现金和支票或储蓄账户中的现金
2. 货币市场基金（现金等价物）
3. 国库券和短期政府债券（短期投资）
4. 未支付的客户发票（应收账款）
5. 原材料、在制品和成品（存货）
6. 预付的租金、保险和税款（预付费用）
7. 股票或债券（可交易证券）
8. 书面承诺在特定日期收取款项，通常带有利息（应收账款）
9. 办公用品或维护用品（耗材）
10. 其他流动资产，可以迅速转换为现金，且不会贬值

如何计算流动资产

如果你可以按照上述顺序在资产负债表上列出流动资产，计算总流动资产就会很简单，只需将它们相加即可。公式如下：

流动资产在资产负债表上的另一个用途是计算流动比率。流动比率通过显示资产与负债之间的平衡关系，帮助你了解公司的财务健康状况，并判断其是否能够满足公司的短期财务义务。以下是一些常见的流动比率类型。

流动比率

流动比率是流动资产与流动负债的比率，流动负债是你必须在一年内偿还的债务。流动比率的计算不复杂，其公式为：

速动比率

速动比率帮助你了解公司在更短期内满足财务义务的能力。速动比率只考虑可以在90天内转换为现金的资产，而非总的流动资产。计算速动比率的公式如下：

净营运资本

计算净营运资本可以清晰地显示公司的流动性、短期财务健康状况和效率，展示公司现在可能拥有的资金。净营运资本的计算很有意义，也很简单，其公式为：