2025年小企业报税指南

本文仅供参考。你需自行审慎判断并恰当使用本文中的信息。本文内容不构成任何法律、税务或商业建议，且无意提供此类建议。政策频繁更新，请务必自行研究和核实信息，并根据需要，咨询法律、税务或商业领域的专业顾问。通过Shopify平台销售产品，必须遵守企业所在司法管辖区及客户所在地的法律、《Shopify服务条款》、《Shopify使用政策》及其他相关政策。

经营自己的企业，意味着你掌握着主导权。虽然这带来了不少好处，但也意味着你需要处理一些事务，比如申报小企业的税务。

无论你是第一次还是第十次经历报税，提交企业纳税申报表都可能让人感到压力重重。如果缺乏会计经验，税务申报的难度更会大大增加。税务计算错误甚至可能导致罚款和处罚。

对于跨境电商来说，在境内外分别注册企业并不是稀罕事，这份分步指南将帮助你顺利完成小企业税务申报。

最常见的中国小企业税种有哪些？

中国小企业主要税负为“流转税＋所得税”，另有可能需要缴纳附加税费。具体而言：

流转税

小规模纳税人按销售额的3%缴增值税，月（季）销售额10万元（30万元）以下免征；如果兼营不动产租赁或销售，需单独核算。

所得税

如果企业符合小型微利“三指标”，即应纳税所得额 ≤ 300万元、从业人数 ≤ 300人、资产总额 ≤ 5000万元，则税负为5%。

附加税费

包括城市维护建设税（7%/5%/1%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）及印花税（资金账簿、购销合同等），均按实际缴纳增值税税额计征。目前的政策是对增值税小规模纳税人、小型微利企业减半征收至2027年底。

中国小企业如何报税？

1. 开票
2. 抄报
3. 申报
4. 缴款
5. 反写

中国小企业可通过电子税务局完成整个报税流程，具体如下：

1. 开票

使用增值税发票管理系统（税控盘或税务UKey）开具发票。货物及劳务类项目自动汇总至《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应税销售额”栏；若涉及不动产销售，须单独填写“销售不动产销售额”栏，系统自动剔除后判断是否享受季度30万元免税额度。

2. 抄报

每月（季）末最后一日24时前，将当期发票汇总数据加密上传至国家税务总局电子底账系统。上传成功后，软件提示“抄报成功”，当期数据锁定，不可作废或红冲。

3. 申报

登录电子税务局，分别填《增值税及附加税费申报表（小规模）》和《企业所得税季度预缴表（A类）》，季度销售额 ≤ 30万元，免征增值税，利润 ≤ 300万元，系统自动按5%计企业所得税。

4. 缴款

申报表提交后，系统生成《税收缴款书（税务收现专用）》。若已签订三方协议，直接点击“扣款”完成实时扣划；未签订协议的，可下载缴款书至任一开通横向联网的商业银行柜台或网银缴税，税款当日入库。

5. 反写

缴税成功后，返回开票软件，进行确认，系统比对已缴税款与开票数据一致后，自动将“开票截止日期”更新至下月（季）首日，税控盘解除监控状态，恢复正常开票。若反写失败，须携带税控盘至办税服务厅人工清卡。

最常见的美国小企业税种有哪些？

你的企业类型决定了你需要缴纳哪些税款。个体经营者与拥有员工和资产的公司在联邦税方面存在差异。

以下是大多数小企业需缴纳的税种：

所得税

企业收入按比例缴纳给美国国税局。税率因企业实体类型和所在地而异。四十三个州对企业收入征收州税。如果你是个体经营者，需通过个人所得税申报缴纳营业税，税率介于10%至37%之间。

工资税

作为雇主，你和你的员工都需缴纳： 

• 社会保障税：双方各支付工资的6.2%
• 医疗保险税：总工资的2.9%
• 联邦失业税：每位员工年度工资前7,000美元的6%

自雇税

自雇税涵盖社会保障税（12.4%）和医疗保险税（2.9%），总税率为业务收入的15.3%。

资本利得税

当商业投资增值或出售资产时，可能需要缴纳资本利得税。税率通常为15%至28%，具体取决于你的收入、资产持有时间及资产类型。

财产税

如果你的企业拥有房产或土地等财产，需按财产价值向所在县缴纳财产税。税率因地区而异。

股息税

股息是企业分配给股东的部分收入，属于应税收入。股息税率根据投资时长及股东应税收入的不同，分为0%、15%或20%。

消费税

如果生产酒精或烟草等特定产品，可能需要缴纳消费税。税率因州而异。

美国小企业报税6步骤

1. 整理公司财务记录
2. 了解销售税的要求
3. 填写税务表格
4. 报税截止日期
5. 聘请会计师
6. 提交小企业税务申报

1. 整理公司财务记录

准确记账，这对小企业报税至关重要。准确展示企业的运营状况，并应对审计。账目不准确可能导致虚假申报。

在企业会计系统中追踪以下项目：

• 业务支出：记录所有与业务相关的成本。
• 收入：追踪企业的所有收入。
• 利润与亏损：清晰记录收益和亏损情况。 
• 薪资：记录支付给员工的薪酬。
• 已缴税款：保存季度预估税款的支付记录。

你可以从以下渠道收集信息：

        收据

        存款单

        发票

        银行对账单

你可以通过电商会计软件自行管理账目，或聘请财务人员协助。选择符合预算，让你感到舒适的记账方法。

2. 了解销售税的要求

销售税规则可能很复杂，尤其对在线业务而言。建议咨询会计师以明确销售税义务。

销售税取决于关联关系——即你的企业与州的实体或经济的联系。如果在某个州存在关联关系，则需在当地缴纳销售税。

你的企业可能在多个州存在关联关系。以下因素可构成关联关系：

• 设有办公室
• 雇佣员工
• 运营仓库
• 开设快闪店或在活动中销售商品
• 库存

你需要在企业存在关联关系的所有地区缴纳销售税。由于各州税法不同，请在申报前咨询税务专业人士，以了解所在州的税务要求。

对于从事国际进口产品的企业，除了美国国内的销售税外，你还需处理关税和海关要求。

3. 填写税务表格

你所需填写的税务表格取决于企业的结构及是否雇佣员工。以下是最常见的表格：

• 附表C与1040表：个体经营者及单人有限责任公司，应使用此表格申报营业收入。你需要了解总收入、业务支出以及商品成本。
• 附表SE与1040表：自雇人士使用此表计算自雇税，申报所得税。
• 1120表：公司使用此表申报收入与亏损。你需要提供总收入、可抵扣的业务支出、股息信息，以及公司的基本信息。
• 1065表：合伙企业使用此表格申报收入、亏损及扣除项。
• 940表：雇佣员工的企业需提交940表，以申报联邦失业税缴纳情况。
• 941表：雇主使用此表格申报员工工资中代扣的社会保险、医疗保险及所得税。

4. 报税截止日期

及时追踪报税截止期限，以避免罚款。申报截止日期取决于企业结构，以及是否雇佣员工。你可能需要按年度或季度进行申报。

2025年关键税务申报截止日期：

•  1月31日：雇主应在1月31日前提交940表。
• 3月15日：合伙企业应在3月15日或纳税年度第三个月的第15天前提交1065表。
• 4月15日：按日历年度申报的企业，需提交公司1120表，或独资经营者的1040表及附表C和SE。
• 季度：大多数企业按季度缴纳预估税款。雇主每季度还需提交941表。
• 财年结束后的四个月零15天：使用自定义财年日历的小企业，须在财年结束后的第四个月第15天前完成报税。

如果忽视税务截止日期，可能导致高额罚款。请将这些日期标记在你的日历中，并注意申报日期可能每年都有变动。

 以下是美国国税局在线税务日历，包含所有最新的截止日期。

税务延期：需要更多时间申报？你可以申请延期：

• 公司及合伙企业：7004表可申请六个月延期
• 个体经营者：4868表可申请六个月延期

请记住：延期仅延长申报时间，不延长缴税期限。你仍需在原定期限前缴纳预估税款，以避免罚款和利息。

5. 聘请会计师

创业不是为了计算税款。如果这些让你感到头疼，你可以聘请特许公共会计师（CPA）等经验丰富的财务专业人士为你代劳。咨询财务人员，或查看会计软件平台上有没有推荐税务专家。 

选择税务会计师时，请考虑他们的行业知识、对业务需求的理解，以及他们的计费方式（按小时或固定费用）。

向你的会计师提出以下问题，可能有助于减少税款：

• 是否有地方税收抵免？
• 我的企业是否在其他州存在税务关联？
• 改为有限责任公司结构对我的业务是否有益？

6. 提交小企业税务申报

在截止日期前提交税务申报，以避免罚款。美国国税局（IRS）对逾期未缴税款每月收取5%的罚款，最高可达25%。

美国小企业常见税务抵扣项

税务抵扣（或称扣除项）是指所在行业中“普遍且必要”的企业支出。美国国税局允许在线卖家从收入中扣除特定业务支出，从而减少应纳税额。如果你刚刚起步，请咨询你的会计师，以为其中一些支出可能被视为启动成本。

以下是常见的小企业税务抵扣项目：

商业房产

可抵扣商业用途的房产租赁费用。包括办公场所、仓储单元和仓库。

家庭办公室

如果定期将家中某部分作为主要营业场所，则符合家庭办公室抵扣的其中一个条件。另外，家庭办公室必须仅用于商业用途，并且是开展核心业务活动的场所。

你可以使用国税局的简化方法，按每平方英尺5美元抵扣商业空间费用，每年最高不超过1,500美元。或者，也可以采用常规方法，将家庭开支按商务空间比例进行分摊。

办公用品

邮寄材料、打印机墨水、标签、纸张、笔和软件等费用均可抵扣。

教育背景

与工作相关的教育支出，如果能为业务增值或提升专业能力，也可申请抵扣。

电话及网络

如果有专属业务电话号码，可全额抵扣电话费用。如果电话同时用于商务和个人用途，则按商务使用比例抵扣。Zoom等视频会议服务也属于办公费用范畴。互联网费用可根据业务用途进行抵扣。

网站托管和在线商店主题

域名注册、电商托管和网站托管的费用均可抵扣。自定义的Shopify商店主题可作为软件或营销费用抵扣。

承包商工作

可抵扣独立承包商的费用。如果每年向独立承包商支付超过600美元，可以要求承包商填写1099表，并向美国国税局提交副本。

员工薪资

员工薪资可税前抵扣。

运输费用

扣除向客户运送商品所产生的费用，例如，邮费和包装成本。

车辆使用

使用里程追踪工具或手动记录业务里程。许多企业每季度记录两周的业务和个人里程，以计算业务里程的占比。

在线服务费用

在线商店的运营服务（如Shopify），是可抵扣的业务支出。

设备

可通过折旧或第179条扣除收回设备成本。租赁商业设备同样可抵税。建议咨询会计师，根据自己的情况选择最佳方式。

差旅费用

在常规营业地点外出差时，交通、住宿和餐饮等必要差旅开支可申请抵扣。

专业服务

会计、法律咨询及商业注册服务等业务相关费用可作为专业服务抵扣。

广告与营销

网站设计、名片、印刷及数字广告等费用均可从税款中扣除。

Shopify助你搞定美国税务问题

在美国经营小企业最头疼的不一定是税务问题。创业是为了发挥创意并盈利，而不是整天折腾记账和交税。而且，只要通过合理规划，你就可以最大化抵扣项带来的实惠，让报税变得更轻松。

Shopify助力简化缴税流程。计算税务、缴纳销售税，直接从Shopify后台报税。

编译：Zhang Jialei